Mentre il Kenya, nella sua intenzione di allineamento con i Paesi leader internazionali, cerca di portare anche il sistema fiscale in quella direzione, il governo deve affrontare il difficile compito di galleggiare in un panorama economico turbolento caratterizzato da un elevato debito pubblico, dall'aumento del costo della vita e da un malcontento politico latente.
Il progetto di legge finanziaria 2025, approvato dal Consiglio dei ministri ad aprile e che presto sarà in Parlamento nella sua intierezza, è il primo tentativo completo dell'amministrazione Ruto di riformare la politica fiscale dopo lo sconvolgimento del 2024.
Il governo keniano dovrà cercare di evitare misure fiscali regressive che avrebbero un impatto maggiore sulle popolazioni vulnerabili ed emarginate. La finanziaria 2025 dovrà fare il possibile per garantire che i modelli fiscali adottati dal Parlamento e attuati dall'Esecutivo siano conformi ai diritti, proteggendo i kenioti dall'ineguaglianza e dalla discriminazione e massimizzando le risorse disponibili per garantire la massima realizzazione dei diritti umani.
Così inizialmente non era stato l’anno scorso. Il disegno di legge del 2024 aveva scatenato un'ondata di proteste di massa che non si vedeva in Kenya da decenni. Definito una “rivolta fiscale popolare”, il movimento chiamato “#RejectFinanceBill2024” ha mobilitato migliaia di giovani kenioti, principalmente attraverso i social media, diventando ben presto “#occupyparliament” culminando con l'irruzione senza precedenti nel parlamento dato alle fiamme.
Le manifestazioni, che hanno causato almeno 65 morti e centinaia di arresti, sono state scatenate dall'aggressiva spinta del governo ad aumentare di 346 miliardi di scellini kenioti le entrate fiscali attraverso nuove tasse, apparentemente per ripagare il debito e finanziare lo sviluppo.
Questi eventi hanno costretto il presidente William Ruto lo scorso 28 giugno, a ritirare la finanziaria, dopo averla firmata, in quello che molti hanno considerato un raro caso di pressione pubblica che ha costretto a un'inversione di rotta politica.
I disordini hanno messo a nudo una nazione piegata dal peso dell'austerità, con un rapporto tra debito pubblico e PIL che si aggira intorno al 68%, ben al di sopra della soglia del 55% raccomandata dal FMI e dalla Banca mondiale. Gli impegni assunti dal Kenya nell'ambito di una linea di credito estesa e di un fondo di sostegno esteso del FMI per un valore di 3,6 miliardi di dollari richiedono riforme volte ad aumentare il rapporto tra gettito fiscale e PIL al 20% entro il 2027.
Sebbene le nuove proposte non prevedano l'introduzione di nuove tasse, le pressioni macroeconomiche e politiche che caratterizzano questo disegno di legge rivelano tensioni più profonde all'interno dell'orientamento economico del Paese.
La pubblicazione del disegno di legge finanziaria 2025 ha suscitato una reazione cauta ma profondamente analitica da parte dell'opinione pubblica keniota. Molti cittadini, in particolare i lavoratori dipendenti, hanno espresso sollievo per il fatto che le loro buste paga non saranno nuovamente oggetto, almeno non direttamente, di misure volte a ripagare i debiti accumulati dai precedenti governi. Per un Paese ancora scosso dalle proteste del 2024 e dal ricordo dei gas lacrimogeni, degli arresti e delle vittime, l'assenza di aumenti fiscali generalizzati è stata accolta come un gesto di distensione politica, ma anche come una mossa da inizio campagna elettorale.

Tuttavia, le critiche strutturali persistono. Attivisti e analisti hanno avvertito che le modifiche silenziose del disegno di legge, come lo spostamento di alcune voci dall'aliquota zero all'esenzione IVA o la concessione alla KRA di un accesso illimitato ai dati finanziari, sono semplicemente vecchi vini in bottiglie nuove. A molti sembra che il governo stia cambiando tattica, ma non direzione, nel tentativo di soddisfare i parametri dell'Fondo Monetario internazionale senza scatenare un'altra rivolta popolare. La recente visita diplomatica del presidente Ruto in Cina, dove ha ottenuto accordi infrastrutturali basati su modelli di finanziamento alternativi che non comportano un'immediata pressione sul debito dei contribuenti kenioti, ha aggiunto un altro tassello al quadro. Questi accordi segnalano un cambiamento strategico rispetto al ricorso massiccio alle obbligazioni europee che in passato ha messo a dura prova le casse dello Stato. Dall’altra parte c’è da fare i conti con i tagli dell’amministrazione americana di Donald Trump agli aiuti sanitari e all’istruzione, attraverso programmi che per molti anni hanno dato sollievo alle casse statali o quantomeno hanno coperto in parte le mancanze endemiche del servizio pubblico.
Anche con questo bisognerà fare i conto: peccato che alcune delle voci della nuova finanziaria riguardino anche ulteriori accise sui farmaci, ad esempio.

Ecco una sintesi delle principali modifiche

1. Imposta sui benefici accessori: l'imposta sui benefici dei dipendenti aumenta dal 9% al 30%

L'imposta sui benefici accessori (FBT) è un'imposta applicata sui benefici non monetari che i datori di lavoro concedono ai propri dipendenti, come auto aziendali, alloggi o prestiti agevolati. In base al disegno di legge proposto, l'aliquota fiscale su tali benefici sarà più che triplicata, passando dal 9% al 30%.

Ad esempio, se un dipendente riceve un'auto del valore di 100.000 KES come benefit, l'imposta sarà ora di 30.000 KES invece di 9.000 KES. Questo forte aumento potrebbe spingere le aziende a ridurre tali benefit o a trasferire il costo sui dipendenti, riducendo i benefici netti. “Ciò aumenta i costi per le aziende che offrono benefit come le auto aziendali”, osserva il giornalista economico Julians Amboko, suggerendo che i dipendenti potrebbero perdere questi benefici o sostenere indirettamente l'onere fiscale.

1. Indennità giornaliera: soglia di esenzione fiscale aumentata da 2.000 KES a 10.000 KES

L'indennità giornaliera è l'indennità giornaliera corrisposta ai dipendenti per i viaggi di lavoro. In precedenza, solo i primi 2.000 KES erano esenti da imposta; tutto ciò che superava tale importo era tassato. Il disegno di legge finanziaria 2025 propone di aumentare questa soglia di esenzione fiscale a 10.000 KES. Pertanto, se il datore di lavoro paga 8.000 KES per le spese di viaggio, l'intero importo sarà ora esente da imposta, con un conseguente sollievo per i dipendenti che viaggiano, in particolare nel settore privato.

1. IVA sui servizi digitali: IVA al 16% su streaming, e-learning e aggiornamenti software

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) sarà ora applicata ai servizi digitali con un'aliquota del 16%. Ciò vale per servizi come gli abbonamenti a Netflix, i corsi online e gli aggiornamenti software. Ad esempio, se paghi 1.000 KES per un abbonamento a un servizio di streaming come Showmax o Nebula, ora il costo sarà di 1.160 KES. L'obiettivo è garantire che i fornitori di servizi digitali contribuiscano al gettito fiscale come le imprese tradizionali. Sebbene ciò aumenti le entrate, il costo dell'istruzione e dell'intrattenimento potrebbe aumentare. I consumatori che hanno abbracciato le piattaforme digitali durante la pandemia potrebbero risentirne.

1. Abolizione dell'aliquota zero IVA: articoli come batterie solari e mangimi per animali ora esenti da IVA

I beni a tasso zero sono tassati con un'IVA dello 0% e le imprese possono richiedere il rimborso dell'IVA sui loro input. I beni esenti da IVA non applicano l'IVA all'acquirente, ma le imprese non possono richiedere il rimborso dell'IVA a monte.

Il disegno di legge finanziaria 2025 propone di trasferire beni come i prodotti farmaceutici, i mangimi per animali, le batterie solari e al litio e le biciclette elettriche dallo status di esenzione IVA a quello di esenzione IVA. Come spiega l'attivista finanziario Uchumi Bora: “È qui che si nascondono le tasse... Negando alle imprese il rimborso dell'IVA, i costi di produzione aumentano, e con essi i prezzi per i consumatori”.

Amboko mette anche in guardia dagli effetti a medio termine:“Ciò potrebbe aumentare i prezzi al consumo nei settori della sanità, dell'agricoltura e delle energie rinnovabili... scoraggiando gli investimenti nelle tecnologie verdi”.

1. Tempi di rimborso dell'IVA: elaborazione estesa da 90 a 120 giorni; verifiche da 120 a 180 giorni

Il rimborso dell'IVA è il denaro che le imprese ricevono indietro per le imposte pagate sui fattori produttivi. In base al nuovo disegno di legge, i tempi di rimborso passeranno da 90 a 120 giorni e le verifiche dureranno fino a 180 giorni. Ciò significa che le imprese dovranno attendere più a lungo per ottenere il denaro che spetta loro di diritto, con potenziali ripercussioni sul loro flusso di cassa. “Ritardi più lunghi potrebbero mettere a dura prova il capitale circolante degli esportatori”, osserva Amboko, sottolineando in particolare che i settori ad alta intensità di capitale come l'agricoltura e l'industria manifatturiera ne risentirebbero maggiormente.

1. Accesso ai dati della KRA: accesso ai dati bancari e M-Pesa senza mandato del tribunale

Il disegno di legge elimina le restrizioni legali che in precedenza impedivano alla Kenya Revenue Authority (KRA) di accedere ai dati finanziari privati senza un mandato del tribunale. Ora, la KRA potrà accedere ai conti bancari personali e aziendali e alle transazioni M-Pesa nel tentativo di individuare gli evasori fiscali. Ciò ha scatenato una forte reazione in materia di privacy. Un popolare account finanziario @moneyacademyke ha twittato: “Il Tesoro vuole che la KRA acceda ai dati privati dei clienti rimuovendo le protezioni legali... Se approvato, la KRA non avrà bisogno di un'ordinanza del tribunale per ottenere queste informazioni”.

1. Tassa sui veicoli a motore: tassa annuale basata sulla cilindrata e sul valore dell'auto

Il disegno di legge introduce una nuova tassa annuale sui veicoli basata sulla cilindrata e sul valore dell'auto. I proprietari di auto potenti e costose pagheranno di più. Questa tassa è stata concepita per aumentare le entrate senza introdurre aumenti generalizzati, ma potrebbe rendere più costoso il possesso di un veicolo per la classe media.

1. Eco Levy: tassa ambientale sui prodotti elettronici importati

L'eco-tassa è un'imposta applicata sui prodotti elettronici finiti importati, come telefoni, televisori e computer portatili, per affrontare il problema dei rifiuti elettronici. Questo costo sarà probabilmente trasferito sui consumatori. Un telefono che prima costava 20.000 KES potrebbe ora costare diverse centinaia di scellini in più. Sebbene ciò sostenga gli sforzi di sostenibilità, potrebbe ampliare il divario digitale rendendo la tecnologia meno accessibile ai kenioti a basso reddito.